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2024.01.23云南
新的一年，除了基本的账务工作，财务会计们也不要忽略税收政策的变动。
政策内容：
①对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
②增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
①普票：符合政策的收入，可开免税发票。
提示：如果不确定是否满足免税条件，可以先按1%开票，如果最后收入未超出，纳税申报表填写免税栏次即可。
②专票：符合政策的收入，按1%开具专票。
提示：无论销售额是否符合免税条件，只要开具了专票，专票部分就需要交税，因为专票具有抵扣功能。
③特殊情况
→一次性取得租金收入：可在租赁期内按月平均分摊。
→销售不动产收入：
如果：其他销售额+销售不动产≤10万，享受免税政策。
需填写的报表：
A——《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》(简称“主表”)
B——《增值税减免税申报明细表》（简称“减免税明细表”）
情况1月销售额≤10万或季度销售额≤30万
①普票部分——适用免税：
A——主表：填写第10行“小微企业免税销售额”或第11行“未达起征点销售额”。
B——减免税明细表：无需填写。
②专票部分——需要交税
A——主表
3%征收率：根据销售项目填写第1行“应征增值税不含税销额（3%征收率）”和第2、3行“增值税专用发票不含税销售额”“其他增值税发票不含税销售额”，
注意：第1行需手动加总填写，填写了第1行后下面的税款计算才会自动带出数据。
B——《增值税减免税申报明细表》：
减税性质代码选择“0001011608|SXA031901121|小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”。填写第2列“本期发生额”，金额为本期专票销售额（不含税）*（3%-1%）。
情况2月销售额＞10万或季度销售额＞30万
符合3%征收率的销售额，无论普票还是专票，均填写主表3%征收率类目下（主表第1-3行），同时填写减免税明细表第2列“本期发生额”，金额=总销售额*2%