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文本内容:2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）
1、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】B
2、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A
3、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3虬此外无其他涉税事项该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元
2.
44.
63.
4030、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）A.某美国人转让在北京购买的别墅B.中国公民王先生出租位于香港的公寓C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司【答案】A
31、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D
32、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉.最终执行【答案】D
33、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值
0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元甲企业当月应缴纳环境保护税（）元A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A
34、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元该公缴司应纳车辆购置税（）万元
1.
534.55【答案】A
35、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额
483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，该厂当月应纳消费税（）万元
95.
60102.
57112.57D.
121.00【答案】A
36、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】B
38、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务
39、A公司持有B公司20%的股权2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）A公司应确认股息红利收入300万元A公司确认的股息红利收入属于免税收入A公司应增加该项投资的计税基础300万元A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元【答案】D
40、某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为
701.
452.
052.10【答案】C
41、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份15252030【答案】B
43、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元A.
27002524.13C.2727D.2970【答案】D
44、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（）元A.
18518.97B.
12364.
2414345.90D.
18918.
3345、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税510年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税【答案】B
46、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费
0.084万元当月卖出其中的50%发生买卖负差10万元2020年6月，卖出剩余的50%卖出价200万元，支付手续费
0.06万元，印花税
0.2万元该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
3.
003.
382.
812.83【答案】D
15.
6018.
9023.
3025.60【答案】C
48、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）OA.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】A
49、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额
10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税
1.2万元该企业当月应缴纳增值税（）万元
3039.
636.
757.8【答案】A
50、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%o该公司应补缴的关税为（）万元
4053.33120160【答案】B
51、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B
52、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）A.销售代销货物B.将自产的茶叶用于招待客户C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】C
53、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税
26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元95550100800C.71050D.122829【答案】B
54、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】D
55、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】B
56、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万对于该笔利息，税务处理正确的是（）A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）”核算【答案】B
57、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）A.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】B
58、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账【答案】B
59、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元60504020【答案】A
4、杨某2012年12月从当地一家4s店购买一辆
1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4s店代收的保险费5000元并由保险公司开票杨某应纳车辆购置税元
4957.
269914.
5310341.
8811600.00【答案】B
5、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】C
6、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元已纳营业税该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加万元
507.
358.
4010.50【答案】A
62、下列各项中，不属于消费税特点的是（）A.消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】A
63、某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元
43638.
5855213.68C.
64600.00D.
80750.00【答案】A
64、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C
65、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】B
66、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元其中正确的会计处理为（）A.借应收出口退税款一一增值税10000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）10000B.借应收出口退税款一一增值税10000应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷应交税费——应交增值税（出口退税）90000C.借应交税费——未交增值税10000贷应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000D.借营业外收入一一政府补助10000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）10000【答案】B
67、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元该企业5月增值税销项税额（）万元
11.
5011.
9612.83I）.
13.00【答案】A
68、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）A.自行车B.排气量为100毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】C
69、下列关于关联关系的判断，错误的是（）A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业A公司持有B公司5096的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】B
70、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税为（）万元
57.
5237.
0157.
5911.83【答案】D
71、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）A.农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】D
72、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收
285.
712666.
672691.
67310.71【答案】A
73、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）OA.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B
75、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费
0.2万元，契税
1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元
21.
9017.
1412.050【答案】A
76、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B
77、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）A.玉米皮B.饺子皮C.中成药D.茶饮料【答案】B
78、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元该企业应缴纳消费税（）万元（A型小汽车的消费税税率为9乐B型小汽车的消费税税率为12%）
451.
86522.
65522.
12533.27【答案】B
79、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和
0.
130.
190.
150.16【答案】C
80、某油田2019年10月开采原油
6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将
1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售该油田当月应纳资源税（）万元（原油资源税税率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C
82、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“本年利润”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“主营业务收入”【答案】C
83、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A
84、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】C
85、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是A.卷烟批发环节，按适用税率11%征收从价税并按
0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C
86、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是OA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】B
87、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是OA.将外购的货物作为福利发给职工B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户C.将自产的货物用于个人消费D.将货物交付其他单位代销【答案】A
88、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税已知1美元=
6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%o该企业2月进口设备应缴纳关税（）元人民币A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D
89、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B
7、某商场为增值税一般纳税人2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元
55114.
8743638.
5852413.
7960732.00【答案】B
9、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税【答案】DC.1895D.1940【答案】B
91、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）A.4年5年10年D.无限期【答案】B
92、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被杳补增值税，并处以滞纳金和罚款该企业出租厂房，选择适用简易计税方法2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元A.
04.
5522.
4026.95【答案】B
93、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】D
94、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年13510【答案】D
95、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】D
96、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元
154.
00116.
80140.
00106.19【答案】A
97、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关则实际缴纳税款的会计分录是（）A.借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷:应交税费——未交增值税500000B.借应交税费一一未交增值税500000贷银行存款500000C.借应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷应交税费——未交增值税500000D.借应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷银行存款500000【答案】D
98、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）A.年应税销售额为500万元的商业企业B.年应税销售额超过500万元的其他个人C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】D
99、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%0从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款下列说法正确的是（）OA.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为
22.47万元【答案】D
100、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是（）A.借固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000B.借固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产
6530973.45应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）
69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000D.借固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000【答案】C
101、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元张某应纳车辆购置税是（）元
01221.24C.
14400.00D.
18000.00【答案】C
102、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入
20.2万元，出租住房取得含税收入
10.5万元，当月购进货物18万元该个体工商户当月应纳增值税（）万元
91.
090.
70.35【答案】D
103、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】C
104、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益针对该事项，企业应做的所得税分录为（）50000【答案】C
105、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内60153045【答案】A
106、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉5101530【答案】C
107、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）OA.免征土地增值税B.不征收土地增值税C.减半征收土地增值税D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】A
108、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税2%的征收率3%的征收率4%的征收率5%的征收率【答案】D
109、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】A
110、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理A.受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】C
111、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格受托方应代收代缴的城建税为（）元（雪茄烟消费税税率为36%）
1570.
781436.
142199.
091940.00【答案】A
113、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算;销售高档木制筷子20万元另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金
0.5万元已知木制一次性筷子的消费税税率为5%该生产企业当月应缴纳消费税（）万元
022.
670.
770.75【答案】C
114、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C
115、环境保护税的申报缴纳期限是（）A.150B.一个月一个季度一年【答案】C
116、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B
117、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元A.
28.
2828.
5428.
6428.65【答案】D
118、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C
119、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】C
120、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元
32.
592.
653.07【答案】A
121、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取
380.
10381.
00389.
10468.30【答案】D
11、某汽车制造厂将排量为
2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B
12、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%消费税税率5%其进口环节应纳增值税（）元A.
16695.65B.16000的代垫运费【答案】D
122、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】D
123、（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）OA.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D
124、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的1096有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费
0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%该企业应缴纳进口关税（）万元
18.
0020.
0022.
0022.10【答案】B
125、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款
1.5万元
011.
9022.
8010.40【答案】C
126、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告5153555【答案】D
127、2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税（）万元
170.
160.14D.O【答案】D
128、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】D
129、2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A
130、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
131、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金
0.2万美元，当月外汇中间价1美元=
6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%则应纳进口环节增值税（）万元
19.
8424.
4229.
3226.53【答案】A
132、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目A.应交税费一应交增值税（进项税额），管理费用B.应交税费一应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费一简易计税，其他收益D.应交税费一应交增值税（进项税额），其他收益【答案】B
133、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】C
134、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）OA.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】D
135、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）OA.借应交税费——未交增值税100000贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）100000B.借应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）100000贷应交税费——未交增值税100000C.借应交税费——未交增值税100000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）100000D.借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷应交税费——未交增值税100000【答案】A
136、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C
137、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】B
138、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元
79.
82117.
57126.
70195.95【答案】A
139、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人153060D.90【答案】C
140、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元A.
41.
5404442.5【答案】B
141、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
143、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）A.营业外收入B.管理费用C.其他收益D.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）【答案】B
144、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元;2辆企业自用；2辆赠送给合作单位合同约定的含税价格为30万元小轿车关税税率28%消费税税率9乳该公司应纳车辆购置税（）万元
7.
035.
007.
5010.55【答案】A
145、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元7330084750C.85500D.83256【答案】A
146、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按现征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按
1.5%征收增值税【答案】D
147、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】B
148、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费
1.2万元，复运进境发生的运费和保险费
1.5万元，以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元（关税税率10%）
8.
770.
778.
870.62【答案】D
149、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元若该公司2020年度决算报表已编制对该项费用调整的会计分录应为（）A.借长摊待摊费用贷管理费用B.借长期待摊费用贷本年利润C.借长期待摊费用贷以前年度损益调整D.借长摊待摊费用贷利润分配一未分配利润【答案】C
150、下列收入中，不征收增值税的是（）A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A
151、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），C.19200D.
16421.05【答案】D
13、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的是（）A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】A
14、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B
15、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】C未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】C
152、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C
154、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）2019年8月进口一批医疗器械该批医疗器械成交价格202万元支付购货佣金3万元运抵我国海关前发生运费8万元保险费无法确定该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）o
60.
6061.
5063.
1963.90【答案】C
156、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费
1.5万元以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元（关税税率10%）
157、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为这体现税收司法中的（）A.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收留置权【答案】C
158、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D
159、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D
160、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】C
161、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C
162、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D
164、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D
166、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得虚开金额超过1万元的并处（）罚款1万元以上5万元以下3万元以上10万元以下1万元以下5万元以上50万元以下的罚款【答案】D
167、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）A.借委托加工物资贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】C
168、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元2016年10月该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%海关规定的监管年限为3年）
5.
3316.
534.
0026.00【答案】A
170、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款10152030【答案】B17k（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A
172、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B
173、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元;支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）A.借原材料11000应交税费一一应交增
174、资源税的下列表述错误的是（）A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税I）.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】B
175、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】A
176、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税A.减按50%B.减按30%C减按75%D.减按55%【答案】A
177、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D
178、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元该酒店当月应缴纳增值税（）万元
85.
0083.
5082.
7576.50【答案】C
775.83B.
1255.31C.
1104.44D.
1157.96【答案】B
180、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】B
181、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元A.615613623610【答案】C
182、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧2021年4月30日，该企业
16、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）oA.建筑服务B.电信服务C.邮政服务D.家政服务【答案】A
17、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】D
18、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】A
19、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元
0300.00转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）则关于此项业务的说法中，正确的是（）A.可以抵扣增值税进项税额
256.5万元B可以抵扣增值税进项税额270万元C.可以抵扣增值税进项税额
153.9万元D.不得抵扣进项税额【答案】A
19.70万元（不含增值税）该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元
186.
5788.
2992.
87153.29【答案】B
184、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）OA.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】D
185、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D
186、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）A.农业生产排放应税污染物一律免税B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】A
187、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）OA.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B
188、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】C
189、下列（）属于房产税的征税范围A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】D
190、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元该医院应纳车辆购置税（）元
10256.4110500C.15000D.
9572.65【答案】B
191、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见5日10日15日30日【答案】C
193、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】A
194、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】C
196、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B
197、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
22843.39B.
22868.39C.
26944.79D.
26969.79【答案】C
198、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元
00.
230.
580.73【答案】A
200、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费一一应交土地增值税”A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】A第二部分多选题（100题）
1、下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议B.对税务机关委托代征作出代征税款的行为不服的，该受托代征人是被申请人C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请复议D.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人【答案】ACD
2、以下资料中，属于房地产税收一体化管理过程中，纳税人应在土地使用权取得和房地产A.土地出（转）让情况B.税源申报明细报告C.增量房开发信息D.存量房销售信息E.增量房销售信息【答案】:ABD
3、以下有关税务注销说法正确的有（）A.由法人转变为个人独资企业，不需要进行企业所得税清算B.被市场监督管理机关吊销营业执照，应向主管税务机关办理注销税务登记C.处于非正常状态纳税人在办理税务注销前需先解除非正常状态，补办纳税申报手续D.已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记后，再向税务机关申报清税E.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”【答案】BC
4、甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）2021年7月，将一处2016年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲企业取得商业零售额18万元，则以下说法正确的有（）OA.甲企业当月应纳增值税
4.76万元B.甲企业当月应纳增值税
5.28万元C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报E.甲企业取得的商业零售收入可以免税【答案】BD
5、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（）A.在报纸上定期公告其欠税情况B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境C.不允许其领购发票D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款【答案】AD
6、个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（）A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.现金流量表E.损益表【答案】ABC
7、下列各项中，属于税务检查范围的有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产C.要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件E.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【答案】ABD
8、下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中，正确的有（）A.对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税C.直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税E.因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税【答案】BCD
9、下列（）通过“应交税费”科目核算A.消费税B.代扣代缴的个人所得税C.房产税D.车船税E.契税【答案】ABCD
10、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（）A.某个体工商户，注册资金15万元B.某服务性私营企业，月销售（营业）额50000元C.某个体工商户，注册资金10万元D.某生产性个体工商户月销售额80000元E.张三和李四两人共同成立个体工商户，注册资金是11万元【答案】BD
11、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用1%的税率C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7%D.由受托方代收、代扣“二税”的单位和个人，按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1%【答案】:ABD
583.
02618.00【答案】C
20、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）o该批货物应转出进项税额（）万元
27.
8139.
8140.
1735.26【答案】B
22、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）A.销售代销货物B.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户D.将自产的货物用于分配给股东【答案】B
13、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地B.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款C.烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税D.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶E.烟叶税税率为10%【答案】:ABD
14、以下配套设施需要计入房产原值，依法计征房产税的有（）OA.电梯B.消防设备C.分体式空调D.智能化楼宇设备E.需要经常更换的零配件【答案】ABD
15、下列车辆，免征车辆购置税的有（）A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车D.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆E.自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车全额免征车辆购置税【答案】ABCD
16、下列关于关税的强制执行措施的说法中，不正确的有（）A.海关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的经国务院关税税则委员会批准，海关可以采取强制措施C.海关可以将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款D.海关采取强制措施时，仅对纳税义务人、担保人未缴纳的关税税款强制执行E.海关可以扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款【答案】BD
17、办理发票开具代理服务事项，应该确认委托人的下列条件（）OA.办理发票验旧代理服务事项，应确认委托人是否有需要发票验旧的业务或是否属于增值税一般纳税人B.代理增值税专用发票代开业务，应确认委托人是否属于已进行税务登记的非增值税专用发票自开纳税人C.代理红字增值税专用发票开具申请业务应确认委托人的需红冲发票是否以前月份开具或当月开具但不符合作废条件D.代理发票挂失、损毁报备业务，应确认所挂失损毁的发票是否属于委托人所领购，确认其是否符合挂失损毁报备条件E.代理代开发票作废业务，应确认作废发票是否因为货物退回或折让、开票内容有误或是服务中止等原因【答案】BC
18、某工业企业为增值税一般纳税人，2018年9月仓库出库情况如下基建时领用外购材料用于在建工程，成本
6.56万元（含运费
0.6万元），食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（）A.生产车间领用原材料应转出进项税额为
8.5万元B.食堂领用农产品应转出进项税额
0.56万元C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税
0.37万元D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税
0.32万元E.在建工程领用外购材料应转出进项税
1.17万元【答案】BD
19、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算（）OA.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别量项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
20、下列关于税收的减免税分类表述中，正确的有（）A.各种税的基本法规定的减税、免税称为特定减免B.法定减免通常是定期的减免税或一次性的减免税C.特定减免可以分为无限期的减免和有限期的减免两种D.与税收减免对应的是税收附加和税收加成E.在税收基本法中，不能或不宜一一列举而采用补充规定的减免税形式是特定减免【答案】CD
21、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的有（）A.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税B.个体工商户拖欠的增值税C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税E.企业进口应税消费品缴纳的进口环节的消费税【答案】BD
22、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（）A.公共交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】ABC
23、根据现行政策，下列项目适用9%税率应征增值税的有（）A.销售玉米B.苗圃销售自种花卉C.销售音像制品D.销售方便面E.销售中成药【答案】AC
24、下列选项中，属于生活服务的有（）A.文化体育服务B.出租自有住房C.教育辅助服务D.安全保护服务E.收派服务【答案】AC
25、（2010年）下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）OA.税收规范性文件的合法性审核B.税务行政复议C.税收执法检查D.重大税务案件审理E.税务稽查【答案】BC
26、税务师对企业的“税金及附加”科目进行审查时，应注意审查的税费包括（）A.企业所得税B.城镇土地使用税C.资源税D.消费税E.教育费附加【答案】BCD
28、某公司经主管税务局检查，发现2020年4月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“待处理财产损溢”科目核算税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，1300【答案】:AD
32、下列农业生产资料中，免征增值税的有（）A.有机肥B.硝酸核C.滴灌管D.饲用鱼油E.宠物饲料【答案】ACD
33、2018年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于8月24日填发税款缴款书下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有（）A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款D.甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣【答案】BC
34、一般税务咨询的内容主要包括（）A.税收实体法方面的咨询B.税收程序法面的咨询C.税务动态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.贿赂税务机关工作人员方面的咨询【答案】ABCD
35、下列关于跨区域涉税信息报告的说法，正确的有（）A.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》B.跨区域信息报告的有效期为180天C.合同延期的，纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续D.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》E.纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后，才能填报《经营地涉税事项反馈表》【答案】AD
36、自2019年6月1日起，部分先进制造业享受增量留抵退税的条件有（）A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前12个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开专票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的【答案】BD
37、下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（）A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税【答案】ABC
39、根据消费税的现行规定，纳税人将自产应税消费品用于下列项目的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）A.用于抵偿债务B.用于换取生产资料C.用于换取消费资料D.用于投资入股E.用于对外捐赠【答案】ABCD
40、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用1%的税率C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7%D.由受托方代收、代扣二税”的单位和个人，按纳税人缴纳二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1%【答案】:ABD
41、下列房产中，不需要缴纳房产税的有（）A.企业办的技工学校自用的房产B.因大修停用3个月停用期间的房产C.个人拥有的经营用房D.房地产开发企业持有的未售商品房E.公园内茶社用的房产【答案】AD
44、涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有
23、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】C
24、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】D
25、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和
1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元该企业当月应缴纳增值税（）万元（未放弃减税）
330.
390.
360.30【答案】D
26、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税B.按征税标准分，可分为从价税和从量税C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税oA.涉税服务机构被撤销B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC
46、注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照进行调整A.税务机关核定消费税的最低计税价格B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格C.销售给无关联关系的第三者的价格D.成本加合理的费用和利润的方法E销售给关联企业的实际销售价格【答案】ABCD
49、纳税人办理下列事项时，须持税务登记证件的情形有（）A.开立基本银行账户B.选择加速折旧法C.内部研究开发费用加计扣除D.填报《跨区域涉税事项报告表》E.办理停业、歇业【答案】AD
50、下列关于消费税适用税率的说法，正确的有（）A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金（不包括重复使用的塑料周转箱押金）在内的出厂价格划分档次D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照原销售价格确定征税类别和适用税率E.卷烟由于改变包装提高销售价格的，应按照新销售价格确定征税类别和适用税率【答案】AC
51、在增值税专用设备的领购和发行管理中，（）事项发生变化需要办理变更发行A.纳税人名称B.纳税人识别号C.开票限额D.购票限量E.开票机数量【答案】ACD
52、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）A.汽车厂赞助比赛用雪地车B.酒厂以福利形式发放给职工白酒C.化妆品广无偿发放香水试用D.金银饰品商店销售白金饰品E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】BCD
53、下列情形中应缴纳车辆购置税的有（）A.中国公民进口旧车自用B.汽车贸易公司进口汽车销售C.汽车制造厂将自产汽车转为自用D.长期来华定居专家进口自用小汽车E.香港公民在香港购置的汽车在深圳使用【答案】AC
54、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在oA.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法【答案】ABC
55、2019年关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有OA.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD
56、下列各项中，资源税减征30%的有A.三次采油B.从深水油气田开采的原油C.从低丰度油气田开采的原油D.从衰竭期煤矿开采的煤炭E.高凝油【答案】ABD
58、下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）A.以外购已税烟丝生产的卷烟B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石E.以外购已税润滑油为原料生产的应税成品油【答案】ABC
59、增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）C.提供物业管理服务D.一般纳税人提供非学历教育服务E.生产销售和批发、零售罕见病药品【答案】AD
64、根据现行消费税暂行条例的规定，关于消费税的下列表述中，正确的有（）A.货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不征消费税B.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟C.进口应税消费品的计税价格由海关核定D.对啤酒生产企业销售的啤酒，经批准可以以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格【答案】ABC
65、关于消费税的处理，下列说法正确的有（）A.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税B.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照11%的比例税率和
0.005元/支计算缴纳消费税C.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税E.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税【答案】AC
66、（2019年真题）关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）OA.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD
67、行政复议期间，导致行政复议终止的情形有（）A.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作解释或确认的B.申请人、被申请人，因不可抗力不能参加行政复议C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准子撤回的D.申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解的E.申请人张云死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的【答案】CD
68、影响税务师执业风险的因素有（）A.执业人员的学历水平高低B.被服务企业财务会计制度核算制度是否健全C.执业人员的职业道德水平的高低D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系E.企业委托代理的意向是否同税法保持基本--致【答案】ACD
69、下列关于税收民事司法的表述，正确的有（）A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使撤销权【答案】ABCD
70、关于环保税税目，正确的有（）A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤阡石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD
71、（2020年真题）下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85队但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【答案】AC
72、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）A.汽车厂赞助比赛用雪地车B.酒厂以福利形式发放给职工白酒C.化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助D.金银饰品商店销售白金饰品E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】BCD
73、关于涉税账务处理的说法，正确的有A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益E企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额【答案】ACD
74、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】ACD
75、下列关于非货币性资产投资企业所得税处理的表述，正确的有OA.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】C
27、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】B
28、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加
0.5元/斤则关于上述业务应纳消费税是（）元A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D
29、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案15030日60日90日【答案】D所得B.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整C.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定D.企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税E.非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业【答案】ABD
76、下列有关消费税税率的表述中，正确的有（）A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，按最高税率征收消费税C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的，应根据应税消费品的销售额、销售数量按适用税率计算征收消费税D.纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的，应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税E.纳税人兼营不同税率的应税消费品，一律按最高税率征收消费税【答案】AB
77、下列适用增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费一预交增值税”科目的有（）A.房地产开发公司销售商品房预收的款项B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司跨市建造写字楼收取的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业采用分期收款方式销售货物收到的款项【答案】AC
78、下列发票尚未纳入增值税发票管理系统的有（）A.增值税电子普通发票B.过桥费发票C.门票I）.定额发票E.客运发票【答案】BCD
79、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节E.酒类产品的批发环节【答案】AD
80、税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理的条件包括（）A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备B.无欠税（滞纳金）及罚款C.销售收入在500万元以下的D.未处于税务检查状态的E.经县以上税务局审核的【答案】ABD
81、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（）A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行【答案】BC
82、下列关于营业税计算的说法，正确的有（）A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税
2.16万元B.某建筑队承包-宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税
3.6万元C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税
2.88万元D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税
1.38万元E.某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税
286.8万元【答案】AC
83、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】ABD
86、2017年12月，第十二届全国人大常委会第三十一次会议表决通过的在2018年7月1日实施的税法有（）A.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国船舶吨税法》C.《中华人民共和国城市维护建设税法》D.《中华人民共和国烟叶税法》E.《中华人民共和国契税法》【答案】BD
87、下列选项属于一般税务咨询内容的有（）A.适用税收实体法方面的咨询B.运用税收程序法方面的咨询C.税务形态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.解决税收分歧方面的咨询【答案】ABD
89、下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（）A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的，企业自行分摊的成本不得扣除B.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划C.预约定价安排仅适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易D.成本分摊协议涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费【答案】:ABD
90、（2019年真题）根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC
91、关于税务注销时限的说法，错误的有（）一照一码户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结D.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结E.定期定额个体工商户5个工作日内办结【答案】AC
93、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）OA.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价E.进口增值税【答案】ABCD
94、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）OA.对高含硫天然气减征30%的资源税B.纳税人开采共伴生矿的免征或减征C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.充填开采置换出来的煤炭，资源税减征40%【答案】:ABD
95、（2008年）按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）OA.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围【答案】BD
97、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB
98、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的有（）A.用于职工奖励或福利B.用于股息分配C.用于对外捐赠D.用于连续生产产成品E.将资产在境内总机构及其分支机构之间转移【答案】ABC
99、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）A.省级科技企业孵化器对其向孵化企业提供研发和技术服务取得的收入免征增值税B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税【答案】AC
100.企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）A.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】ABD则正确的账务处理为（）A.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一增值税检查调整1300B.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一增（进项税额转出）1300C.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一增（销项税额）1300D.借应交税费一一增值税检查调整1300贷应交税费——未交增值税1300E.借应交税费一一未交增值税1300贷银行存款。
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