税务又有新政策出台了！4月25日，国家总理召开国务院常务会议，决定再推出7项减税措施，支持创业创新和小微企业发展，印花税和个税方面都有新的政策出台，不管是对企业还是对个人，收入都将会有一大影响。
先行一个小问题：
近日有关于5月1日增值税税率降低，而产品单价是否也应该降低1个点的讨论。今天拨开迷雾，详细解析！
增值税17变16，购买产品单价是不是应降1个点？
17%与16%，大家要清楚这个是增值税，增值税有个比较好的理解：利润部分向国家交16%或17%，而不是你出货总价的需要交16%或17%，因为你进货时上游厂家会给到你进货增值发票，这部分是用来抵税的。
举个例子：以毛利率10%,A客户月拿货10万元计算进项税额：9万×17%=15300销项税额：10万×17%=17000
增值税额：17000-15300=1700
减税后
进项税额：9万×16%=14400
销项税额：10万×16%=16000
增值税额：16000-14400=1600
减税金额：1700-1600=100元
注意：月货款10万元才能减税100元
再比如：
你进货100块的东西，你要卖给别人120元，那20元就是你的利润，这20块在18年5月1号后就改变为16%上缴给国家（之前为17%），也是就5月1号之前要交3.4元（20×17%），现在只需交3.2元（20×16%）。
如果你要给客户降这120块的1%，也就1.2元，那你就亏了。
友情提醒：增值税率降低，并不是客户误解产品可以降价一个点，否则国家出台这个政策不是给企业减税，反而增加负担。
接下来，进入今日主题！
为降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大人群就业，国务院总理4月25日主持召开国务院常务会议，决定再推出7项减税措施：
一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。
其他现行加速折旧政策：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
二是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。以上两项措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。
1.小型微利企业范围
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业（如无特殊新政策）：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2.具体政策
对年应纳税所得额低于100万元（含100万）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（相当于10%的税率缴纳企业所得税）
3.政策执行年限：2018年1月1日至2020年12月31日。
三是取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。
现行政策
（1）企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
（2）受托研发的境外机构是指依照外国和地区（含港澳台）法律成立的企业和其他取得收入的组织。受托研发的境外个人是指外籍（含港澳台）个人。
四是将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。
1.必须是高新技术企业和科技型中小企业。其中：高新技术企业认定按照《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》规定，科技型中小企业认定按照《科技部、财政部、国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）
2.高新技术企业和科技型中小企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年。
实务：亏损发生的年度往后算“10年”，比如某高新技术企业或科技型中小企业2018年亏损，亏损结转年限10年是指从2019年开始算起的10年，一直到2028年。
3.政策从2018年1月1日起执行
五是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2.5%提高至8%。前述三项措施从今年1月1日起实施。
1.职工教育经费支付范围：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国税务总局、全国工商联关于印发<关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见>的通知》（财建〔2006〕317号）。
2.新政策：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
六是从5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。
1.记载资金的账簿，2018年5月1日前，按实收资本和资本公积合计金额0.5‰贴花；2018年5月1日后，减半贴花。这几天不要着急“增资”哦，您懂得！
2.其他账簿2018年5月1日前按件按贴花5元，从2018年5月1日起免征。
七是将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。
2.政策从2018年5月1日起执行
企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。采取以上7项措施，预计全年将再为企业减轻税负600多亿元。
1太好了，从5月1日起，其他账簿每件5元的印花税终于取消了！
1、将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半。
提醒：也就是从5月1日开始记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额由0.5‰贴花降为0.25‰。
2、对按件征收的其他账簿免征印花税。
提醒：也就是从5月1日开始记其他账簿由原来每本5元的印花税改为免征。
2印花税税目税率表一览
印花税税目税率表
税目
范围
税率
纳税人
说明
1.购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额0.3‰贴花
立合同人
2.加工承揽合同
按加工或承揽收入0.5‰贴花
3.建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同
按收取费用0.5‰贴花
4.建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额0.3‰贴花
5.财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
按租赁金额1‰贴花。税额不足1元的按1元贴花
6.货物运输合同
包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
按运输收取的费用0.5‰贴花
单据作为合同使用的，按合同贴花
7.仓储保管合同
包括仓储、保管合同
按仓储收取的保管费用1‰贴花
仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
8.借款合同
银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同
按借款金额0.05‰贴花
9.财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按保险费收入1‰贴花
10.技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所载金额0.3‰贴花
11.产权转移书据
按所载金额0.5‰贴花
立据人
12.营业账簿
生产经营用账册
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元
立账簿人
13.权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
领受人
再次提醒：不是取消印花税，而是其他账簿每件5元的印花税取消了，又是一大好政策。
个税方案确定大改，马上出台了
2018年3月的十三届全国人大一次会议中，确定将对个税大改提高个税起征点，稳步提高居民收入水平，让百姓享受更好的政策福利。关于怎么样提高起征点，提高到什么程度？如何改革完善征税模式？看看近期有关个税的回应，一起了解下！
1个人所得税法或年内完成修订
财政部方面表示，力争年内完成契税法、资源税法、消费税法、印花税法、城市维护建设税法、个人所得税法（修订）、关税法、行政事业性国有资产管理条例等法律、行政法规的部内起草工作，及时上报国务院。
2纳税人的税负将更加合理
3现行起征点和税前扣除项目
财政部介绍，工资薪金的所得有一个起征点，在税收的术语上叫“基本减除费用标准”，俗称“起征点”，现在是每月3500元，超过3500元以上根据超额累进的税率安排进行征税。
改革个人所得税制度，根据居民基本生活消费水平变化，合理提高基本减除费用标准，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。
4怎么样提高起征点？
怎么样提高起征点，提高到什么程度？对此，财政部表示将根据居民的基本生活消费水平的变化来确定，并且提出一个提高起征点的建议，一个政策性的建议。具体多少呢？要按照居民的基本生活消费水平来定，这个数字还需要财政部进一步测算。发挥自己的脑洞，自己神预测一下吧。
5这些花费将专项扣除
本次个人所得税改革增加了专项扣除，财政部会根据实际情况，最后具体确定专项扣除项目的规模和数目。还表示，会推出商业养老保险的税前扣除政策。
6改革完善征税模式
这次个人所得税改革还要改革完善个人所得税征税的模式。现在的个人所得税是属于分类征收的个人所得税模式。这次改革将分类税制转化为建立起综合与分类相结合的个人所得税税制，这也是世界上通行的个人所得税的征税模式。
7何时才可以执行？
因为个人所得税是个人所得税税法，草案确定下来以后，会提请全国人大常委会按照程序进行审议，审议以后来组织实施，预计可能在年内实施。
所有的这些进行改革的要素都会通过个人所得税税法的修订才能够把它最终确定下来。
个税起征点待定，提高起征点后肯定会提高收入，先看看目前个税是如何计算的，自己来估算下你以后的能提高多少存款：
本表为工资、薪金所得适用。所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。所称全年应纳税所得额，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
本表劳务报酬所得适用。劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；以每次出版、发表取得的收入为一次。
稿酬所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。
财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；以一个月内取得的收入为一次。
特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
适用比例税率，税率为20%。
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得；以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得；以每次取得该项收入为一次。
其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
最后：国家出台的政策越来越好了，不管是印花税项，个税起征点提高，今后大家的收入都能提高了！